Steuerliche Meldepflichten gemäß den Mustervorschriften für Meldungen durch Plattformbetreiber („MRDP“ oder „Vorschriften“)

Allgemeine Informationen über Mustervorschriften für Meldungen durch Plattformbetreiber

Mustervorschriften für Meldungen durch Plattformbetreiber (Model Reporting Rules for Digital Platforms, „MRDP“) verpflichten Online-Unternehmen wie Airbnb dazu, Informationen über Gastgeber:innen, die auf der Airbnb-Plattform Einkünfte erzielen, zu erheben und der zuständigen Steuerbehörde zu melden. „Gastgeber:in“ bezeichnet eine:n Nutzer:in der Airbnb-Plattform, der/die öffentlich die Vermietung einer Unterkunft anbietet. „Co-Gastgeber:in“ bezeichnet eine:n registrierte:n „Co-Gastgeber:in“ auf der Airbnb-Plattform, wie in unseren Bedingungen für Co-Gastgeber:innen definiert. Das Land, in dem eine Person für MRDP-Zwecke „ansässig“ ist, ist das Land, in dem sie ihren Hauptwohnsitz hat. „MRDP-Land“ bezeichnet ein Land, das MRDP in sein nationales Recht übernommen hat.

Für wen gelten diese Vorschriften?

Die Vorschriften gelten für Gastgeber:innen oder Co-Gastgeber:innen, die in einem MRDP-Land ansässig sind, sowie für Gastgeber:innen, die ein Inserat in einem MRDP-Land haben oder Einkünfte aus der Vermietung einer Unterkunft in einem MRDP-Land erzielen.

Gilt die Verpflichtung von Airbnb, Daten zu melden, auch für mein Inserat?

Wenn als du Gastgeber:in oder Co-Gastgeber:in in einem MRDP-Land ansässig bist oder als Gastgeber:in ein Inserat für eine Unterkunft in einem MRDP-Land hast oder Einkünfte aus der Vermietung einer Unterkunft in einem MRDP-Land erzielst, werden deine Daten den Steuerbehörden in den entsprechenden MRDP-Ländern gemeldet.

Ist dies eine einmalige Aufforderung oder eine fortlaufende Meldepflicht?

Die MRDP-Meldung ist eine jährliche Meldepflicht. Deine Daten werden jeden Januar für alle Einkünfte und Informationen des vergangenen Jahres gemeldet. MRDP sind seit dem 1. Januar 2024 in Kraft und die Meldung erfolgt ab Januar 2025.

Welche Daten müssen an die Steuerbehörden des jeweiligen Landes gemeldet werden?

Gemäß MRDP sind wir verpflichtet, deine Steuerinformationen über die Steuerbehörde unseres Niederlassungslandes zu melden. Dies ist im Falle von Airbnb Ireland UC („Airbnb“) die irische Steuerbehörde. Airbnb wird die relevanten Steuerinformationen an die irische Steuerbehörde melden, die diese Informationen dann an die Steuerbehörden in den anderen MRDP-Ländern weiterleitet.

Die folgenden Informationen werden von Airbnb an die irische Steuerbehörde gemeldet:

Gastgeber:innen und Co-Gastgeber:innen

Privatperson

• Vorname
• Nachname
• Adresse des Hauptwohnsitzes
• Geburtsdatum
• abgezogene Airbnb-Servicegebühren und einbehaltene Steuern
• an dich ausgezahlte Beträge für das Gastgeben auf der Airbnb-Plattform nach Quartal
• Finanzkontokennung(en), d. h. Bankkonto oder anderes Zahlungskonto, auf das das Geld überwiesen wurde
• Name des Inhabers bzw. der Inhaberin des Kontos, an das die Zahlung erfolgt, wenn nicht das Konto des Gastgebers bzw. der Gastgeberin (falls vorhanden)
• dein Wohnsitzland und das Land, in dem sich deine Unterkünfte befinden
• Steueridentifikationsnummer („TIN“) des Wohnsitzlandes für jede:n einzelne:n Gastgeber:in/Co-Gastgeber:in
• die Adressen der jeweiligen Unterkünfte
• Grundbuchblattnummer für jede Unterkunft (falls verfügbar)
• Anzahl der vermieteten Tage* für jede Unterkunft

Unternehmen

• Unternehmen/gesetzliche Bezeichnung
• eingetragene Geschäftsadresse
• abgezogene Airbnb-Servicegebühren und einbehaltene Steuern
• an dich ausgezahlte Beträge für das Gastgeben auf der Airbnb-Plattform nach Quartal
• Finanzkontokennung(en), d. h. Bankkonto oder anderes Zahlungskonto, auf das das Geld überwiesen wurde
• Handelsregisternummer
• Steuerlicher Sitz des Unternehmens
• Steueridentifikationsnummer („TIN“) für das Land des Unternehmenssitzes für jede:n einzelne:n Gastgeber:in/Co-Gastgeber:in
• die Adressen der jeweiligen Unterkünfte
• Grundbuchblattnummer für jede Unterkunft (falls verfügbar)
• Anzahl der vermieteten Tage* für jede Unterkunft

* Die Tage werden durch die Anzahl der Nächte während des Aufenthalts definiert.

Wie wirken sich die Vorschriften auf mich aus?

Airbnb muss für alle Gastgeber:innen und Co-Gastgeber:innen mit Wohnsitz in einem MRDP-Land oder für Gastgeber:innen, die ein Inserat in einem MRDP-Land haben oder Einnahmen aus der Vermietung einer Unterkunft in einem MRDP-Land erzielen, Informationen erheben und an die Steuerbehörden melden. Wenn du Gastgeber:in oder Co-Gastgeber:in bist und die erforderlichen Informationen für die Meldung an die Steuerbehörden nicht zur Verfügung stellst, müssen wir deine Auszahlungen möglicherweise nach entsprechender Ankündigung aussetzen. Sobald du deine Steuerinformationen angibst, wird die Aussetzung der Auszahlungen aufgehoben.

Wie gebe ich meine Informationen an?

Airbnb sendet Benachrichtigungen, E-Mails und/oder Nachrichten, in denen du aufgefordert wirst, diese Aufgabe zu erledigen.

Die Bereitstellung deiner Informationen erfolgt in zwei Schritten:

1. Überprüfe die Angaben zu deiner Tätigkeit als Gastgeber:in und bestätige, dass sie korrekt sind:
   • Überprüfe deine persönlichen oder geschäftlichen Daten.
   • Bestätige, dass die Informationen aktuell sind, um fortzufahren. Wenn du sie aktualisieren musst, wirst du per E-Mail benachrichtigt.
2. Gib deine Steueridentifikationsnummer(n) („TIN“) an.
   • Unabhängig davon, wo du Inserate hast, gilt: Wenn du in einem oder mehreren relevanten MRDP-Ländern ansässig bist, erfordern die MRDP von uns, dass wir die TIN deines Wohnsitzes melden.

Hinweis: Wenn du zuvor den „Know Your Customer“-Vorgang (kurz: KYC) abgeschlossen hast, wurde deine Statusauswahl (Privatperson oder Unternehmen) auf deine Angaben zu deiner Tätigkeit als Gastgeber:in angewendet.

Zur Erinnerung: Airbnb unterstützt die Erfassung von Steuerdaten in diesen Ländern. Wir fügen laufend Unterstützung für neue Länder hinzu.

Gehe wie folgt vor, um die für dich relevanten Steuerinformationen bereitzustellen:

1. Logge dich in dein Airbnb-Konto ein.
2. Klicke auf dein Gastgeber:innen-Profilbild und wähle Konto aus.
3. Wähle auf der Seite Konto den Bereich Steuern aus.
4. Wähle Steuerinformationen hinzufügen aus.
5. Wähle Vereinigtes Königreich, Neuseeland oder Kanada aus.
6. Überprüfe deine Angaben und bestätige, dass sie korrekt sind.
7. Gib die Steueridentifikationsnummer („TIN“) deines Wohnsitzes an.
8. Fülle das Formular mit den Steuerinformationen aus und wähle Speichern.

Was ist eine Steueridentifikationsnummer („TIN“)?

Steueridentifikationsnummern werden von den Ländern vergeben, um bei der Identifizierung von Personen und Unternehmen zu helfen. Die Bezeichnung einer TIN kann je nach Land variieren. Um dir bei der Suche nach deiner TIN zu helfen, haben wir im Folgenden die Bezeichnungen in den MDRP-Ländern aufgeführt.

Bei der Eingabe meiner Steueridentifikationsnummer („TIN“) ist ein Fehler aufgetreten. Wie kann ich das Problem beheben?

Bitte überprüfe, ob deine TIN im richtigen Format für dein Wohnsitzland angegeben ist. Als Referenz haben wir unten das von den einzelnen Ländern erwartete TIN-Format für Privatpersonen und Unternehmen auf der Grundlage der OECD-Richtlinien aufgeführt. Wenn du deine TIN im richtigen Format eingegeben hast und immer noch eine Fehlermeldung erhältst, empfehlen wir dir, dich an deine lokale Steuerberatung zu wenden.

Hinweis: Wir fordern die TIN an, die für Einkommensteuerzwecke verwendet wird, und nicht deine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

Häufig gestellte Fragen

1. Wie füge ich meinem Airbnb-Konto Informationen zu mehreren Steuerpflichtigen hinzu?

Bei Bedarf kannst du deinem Airbnb-Konto zusätzliche Steuerinformationen hinzufügen.

1. Klicke auf dein Gastgeber:innen-Profilbild und wähle Konto.
2. Wähle auf der Seite Konto den Bereich Steuern aus.
3. Wähle in der Liste der bereits bereitgestellten Steuerinformationen Neue Steuerinformationen hinzufügen aus.

Vergiss nicht, die Daten für den/die Kontoinhaber:in anzugeben.

2. Ich bin Gastgeber:in mehrerer Unterkünfte in einem Land. Welche Informationen muss ich einreichen?

Die MRDP verlangen, dass du Steuerinformationen wie eine Steueridentifikationsnummer („TIN“) für das Land, in dem du ansässig bist, bereitstellst. Wir benötigen nur die TIN für dein Wohnsitzland, unabhängig davon, ob du mehr als ein Inserat in diesem Land hast.

3. Ich bin Gastgeber:in von Unterkünften in mehreren MRDP-Ländern. Welche Informationen muss ich einreichen?

Die MRDP verlangen, dass du Steuerinformationen wie eine Steueridentifikationsnummer („TIN“) für das Land, in dem du ansässig bist, bereitstellst. Wir benötigen nur die TIN für dein Wohnsitzland, unabhängig davon, ob du Inserate in mehreren MRDP-Ländern hast.

4. Ich bin registrierte:r Co-Gastgeber:in. Welche Informationen muss ich einreichen?

Bitte bestätige die Angaben in deinem Airbnb-Konto und gib deine Steueridentifikationsnummer („TIN“) für dein Wohnsitzland an.

5. Wird Airbnb meine Daten melden, wenn ich meine Steuerinformationen nicht bereitstelle?

Ja. Wir werden alle uns zur Verfügung stehenden Informationen in dem von den MRDP geforderten Umfang melden und zusätzlich die erforderlichen Durchsetzungsmaßnahmen ergreifen, z. B. die Aussetzung deiner Auszahlungen.

6. Wenn ich einen Fehler gemacht habe, als ich meine Steuerinformationen hinzugefügt habe, können die Angaben dann noch geändert werden?

Wenn du einen Fehler gemacht hast, kannst du deine Steuerinformationen löschen und deine Angaben neu hinzufügen. Deine Inserate werden dabei nicht gelöscht. Um deine Steuerinformationen zu löschen, gehe wie folgt vor:

1. Logge dich in dein Airbnb-Konto ein.
2. Wähle dein Gastgeber:innen-Profilbild und dann „Konto“ aus.
3. Wähle auf der Seite Konto den Bereich Steuern aus.
4. Wähle neben einem/einer bestehenden Steuerzahler:in „…“ aus.
5. Wähle Steuerzahler:in entfernen aus.
6. Wähle im Dialogfenster Entfernen aus.

7. Wenn ich nicht in einem MRDP-Land ansässig bin, werden meine Daten dann gemeldet?

Ja, wenn du ein Inserat für eine Unterkunft in einem Land hast, das MRDP eingeführt hat, oder wenn du dort Einkünfte aus der Vermietung einer Unterkunft erzielst. Die MRDP gelten für alle Gastgeber:innen, die Inserate für Unterkünfte in einem MRDP-Land haben oder Einkünfte aus Inseraten für Unterkünfte in einem MRDP-Land erzielen, unabhängig davon, wo sie ihren Wohnsitz haben.

8. Können die Steuerbehörden meine Einkommensteuererklärungen für die vergangenen Jahre prüfen?

Die Vorschriften für die Überprüfung früherer Steuererklärungen sind je nach MRDP-Land unterschiedlich. Die Länder haben möglicherweise eine bestimmte Frist nach der Einreichung einer Steuererklärung, innerhalb derer sie berechtigt sind, die jeweilige Steuererklärung zu prüfen. Wende dich an deine lokale Steuerberatung, um weitere Informationen zu erhalten.

9. Wenn ich mein Airbnb-Konto jetzt deaktiviere, werden meine Daten dann gemeldet?

Deine Daten werden gemeldet, wenn du ab 2024 für einen beliebigen Teil des Jahres eine Unterkunft auf der Airbnb-Plattform vermietest oder Einkünfte daraus erzielst. Wenn du zum Beispiel eine Buchung für März 2024 bestätigt und dein Airbnb-Konto danach deaktiviert hast, melden wir deine Daten für 2024 bis zum Zeitpunkt der Deaktivierung. Wenn du dein Airbnb-Konto vor dem 1. Januar 2024 deaktiviert hast, sind deine Daten nicht meldepflichtig.

10. Wird Airbnb meine Daten melden, wenn ich selbst kein Airbnb-Konto habe, aber einer anderen Person mit einem Inserat helfe und dafür Zahlungen erhalte?

Ja, Airbnb ist gesetzlich dazu verpflichtet, deinen Namen, deine Finanzkontokennung und andere finanzielle Identifikationsdaten zu melden, sofern Airbnb über diese Informationen verfügt. Airbnb verfügt nur dann über diese Informationen, wenn sie uns von registrierten Gastgeber:innen oder Co-Gastgeber:innen zur Verfügung gestellt wurden, also in der Regel dann, wenn Inhaber:innen eines Airbnb-Kontos uns gebeten haben, einen Teil oder die gesamten Einkünfte aus einem Inserat an Nichtnutzer:innen auszuzahlen. Bitte prüfe unsere MRDP-Datenschutzerklärung für Nichtnutzer:innen für weitere Informationen, falls dies für dich relevant sein könnte.

Besondere Szenarien für gewerbliche Vermieter:innen

Ich bin Vermieter:in und nicht Eigentümer:in der von mir verwalteten Unterkünfte. Ich inseriere die Unterkünfte über mein eigenes Gastgeber:innen-Konto als Vermieter:in/Verwalter:in.

• Wird Airbnb meine Steuerinformationen an die Steuerbehörden melden? Ja, und zwar jeweils in den Ländern, für die du deine Steuerinformationen angibst. Deine Daten werden an die irische Steuerbehörde übermittelt, die diese den entsprechenden MRDP-Steuerbehörden meldet. Du bist möglicherweise dafür verantwortlich, die Steuerinformationen des Eigentümers bzw. der Eigentümerin der Unterkunft direkt an die zuständige Steuerbehörde zu melden. Bitte achte auch darauf, dass du unsere MRDP-Datenschutzerklärung für Nichtnutzer:innen an die Eigentümer:innen der von dir verwalteten Unterkünfte weitergibst.

• Bin ich verpflichtet, Airbnb die Daten des Eigentümers bzw. der Eigentümerin der Unterkunft zu melden? Nein. Es liegt in der Verantwortung des Gastgebers bzw. der Gastgeberin (des Inhabers bzw. der Inhaberin des Airbnb-Kontos), Airbnb die eigenen Steuerdaten zur Verfügung zu stellen.

Ich bin Vermieter:in und nicht Eigentümer:in der von mir verwalteten Unterkünfte.

• Wird Airbnb meine personenbezogenen Daten an die MRDP-Steuerbehörden melden? Wenn du dein eigenes Airbnb-Konto hast, über das du Unterkünfte inserierst (auch als registrierte:r Co-Gastgeber:in), werden deine Daten an die irische Steuerbehörde übermittelt und von dort aus an die zuständigen MRDP-Steuerbehörden gemeldet. Du bist möglicherweise dafür verantwortlich, die Informationen der jeweiligen Eigentümer:innen an die zuständige Steuerbehörde zu melden. Bitte achte auch darauf, dass du unsere MRDP-Datenschutzerklärung für Nichtnutzer:innen an die Eigentümer:innen der von dir verwalteten Unterkünfte weitergibst.
• Bin ich verpflichtet, Airbnb die Daten des Eigentümers bzw. der Eigentümerin der Unterkunft mitzuteilen? Nein. Es liegt in der Verantwortung des Gastgebers bzw. der Gastgeberin (des Inhabers bzw. der Inhaberin des Airbnb-Kontos), Airbnb die eigenen Steuerdaten zur Verfügung zu stellen.

Datenschutzrechte

Was ist die Rechtsgrundlage für die Erhebung meiner Daten?

Die irische Gesetzgebung, die die Mustervorschriften für Meldungen durch Plattformbetreiber umsetzt, verpflichtet Airbnb dazu, die erforderlichen Steuerinformationen an die irische Steuerbehörde zu melden. In diesem Zusammenhang verarbeiten wir deine Daten, um unseren gesetzlichen Verpflichtungen zur Meldung an die irische Steuerbehörde nachkommen nachzukommen.

An wen wird Airbnb meine Daten melden?

Airbnb meldet deine Daten an die irische Steuerbehörde, um die Vorschriften im Hinblick auf MRDP zu erfüllen. Die irische Steuerbehörde meldet diese Daten dann wiederum an die zuständigen MDPR-Steuerbehörden in den Ländern, in denen du ansässig bist und/oder sich deine auf Airbnb inserierten Unterkünfte befinden.

Was passiert, wenn ich Airbnb meine Steuerinformationen nicht zur Verfügung stelle?

Wenn du die Informationen nicht innerhalb des entsprechenden Zeitrahmens hinzufügst, können wir alle Zahlungen an dich aussetzen.

Ich habe kein Airbnb-Konto – wird Airbnb meine Daten für MRDP-Zwecke erheben?

Unter bestimmten Umständen erhebt Airbnb bestimmte Steuerinformationen, auch wenn du kein Airbnb-Konto hast. Dies geschieht, wenn du Einkünfte aus einer auf Airbnb vermieteten Unterkunft erzielst und die Person, die als Gastgeber:in (oder Co-Gastgeber:in) auf Airbnb registriert ist, deine Daten an uns weitergegeben hat. Bitte prüfe unsere MRDP-Datenschutzerklärung für Nichtnutzer:innen für weitere Informationen.

Ich habe kein Airbnb-Konto. Wie kann ich meine Rechte im Sinne des Datenschutzes gemäß der Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) ausüben?

In unserem Hilfe-Center findest du weitere Informationen darüber, wie du deine Rechte im Sinne des Datenschutzes ausüben kannst, sowie Links, über die du uns zu diesem Zweck kontaktieren kannst. Bitte beachte, dass Airbnb in einem ersten Schritt prüfen muss, ob wir Daten über dich und deine Unterkunft haben. Wenn uns deine Daten vorliegen, werden wir deine Anfrage prüfen. Wenn uns deine Daten nicht vorliegen, werden wir dich per E-Mail entsprechend informieren.

Kann ich einen Antrag auf Löschung stellen?

Du kannst einen Antrag auf Löschung stellen. Beachte aber bitte, dass deine Daten weiterhin an die zuständigen MRDP-Steuerbehörden gemeldet werden, da Airbnb rechtlich dazu verpflichtet ist.

Grundbuchblattnummer

Was ist die Grundbuchblattnummer?

Die Grundbuchblattnummer ist eine eindeutige numerische Kennzeichnung für Grundstücke und Immobilien. Diese spielt eine entscheidende Rolle bei der offiziellen Anerkennung von Immobilien und Grundstücken in verschiedenen Ländern. Der spezifische Name und das Format dieser Kennzeichnung können je nach Land variieren. Wir empfehlen dir, dich bei deiner nationalen Steuerbehörde genauer zu erkundigen.

Wie wird die Grundbuchblattnummer in meinem Land / meiner Region bezeichnet?

• Kanada: Property Identifier (PIN), Parcel Identifier Number (PID)
• Neuseeland: Title Identifier
• Vereinigtes Königreich: Property Title Number

Warum benötigt Airbnb die Grundbuchblattnummer für die Unterkunft, die ich auf Airbnb inseriere?

Wir sind verpflichtet, diese Information von allen Gastgeber:innen mit Inseraten in MRDP-Ländern einzuholen. 

Wo finde ich die Grundbuchblattnummer meiner Unterkunft?

Diese Information findest du in der Regel in deinem Grundbuch oder bei deinem örtlichen Grundbuchamt.

Bin ich dazu verpflichtet, die Grundbuchblattnummer für die Unterkunft anzugeben?

Für Gastgeber:innen mit Inseraten in einem MRDP-Land ist die Angabe dieser Nummer verpflichtend, wenn diese verfügbar ist. Wenn du jedoch über keine solche Nummer verfügst, kannst du deine Steuerinformationen auch ohne sie einreichen.

Hat die Nichtbereitstellung der Grundbuchblattnummer Auswirkungen auf das Gastgeben an sich oder den Erhalt von Zahlungen auf Airbnb?

Nein. Wenn du die Grundbuchblattnummer für deine Unterkunft nicht hast, kannst du trotzdem weiterhin Gastgeber:in sein und wie gewohnt Zahlungen über die Airbnb-Plattform erhalten.

Wo kann ich die Informationen finden, die Airbnb gemeldet hat?

Du kannst eine Kopie des Berichts unter „Konto“ > „Steuern“ > Steuerdokumente herunterladen.

Der Gesamtbetrag, der dir als Gastgeber:in für Aufenthalte in deiner Unterkunft/deinen Unterkünften gezahlt wurde, abzüglich Gebühren und Steuern, ist der Betrag, den wir gemeldet haben.

Welche Informationen werden nicht gemeldet?

Wir melden keine Informationen in Bezug auf:

• Entdeckungen, die du anbietest;
• Zahlungen an Co-Gastgeber:innen (über die Einkünfte von Co-Gastgeber:innen erstellen wir einen separaten Bericht);
• direkte Zahlungen an Dritte über dein Airbnb-Konto, z. B. für Reinigungsdienste;
• jede von Gästen direkt an dich geleistete Zahlung;
• jede vorgenommene Anpassung im Zusammenhang mit einer Forderung im Mediations-Center von dir oder einem Gast;
• jede an dich geleistete Zahlung, die nicht mit einem Aufenthalt in deiner Unterkunft/deinen Unterkünften zusammenhängt.